[Odebírejte NOVINKY Z MAMINKY! Chci newsletter!]
Stát rodiny s dětmi podporuje formou daňového zvýhodnění. Je to velmi efektivní a jednoduché. Není potřeba vyplňovat žádné formuláře ani chodit na úřady. Při narození dítěte stačí mzdové účetní donést kopii rodného listu dítěte a již za měsíc, kdy se dítě narodí, má zaměstnanec vyšší čistou mzdu z důvodu uplatnění daňového zvýhodnění. Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) předloží kopii rodného listu dítěte k daňovému přiznání za daný rok.
Tedy při narození dítěte 17. prosince 2014 má jeden z rodičů nárok na daňové zvýhodnění již za měsíc prosinec. Z důvodu uplatnění daňového zvýhodnění bude mzda za prosinec, která se vyplácí v lednu, vyšší než v předcházejícím měsíci.
V roce 2014 činí měsíční daňové zvýhodnění na každé dítě 1 117 Kč. Pro rok 2015 se zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a další dítě. Na první dítě zůstává daňové zvýhodnění 1 117 Kč měsíčně, na druhé dítě však již bude 1 317 Kč a na třetí a každé další dítě dokonce 1 417 Kč.
Finančně si tedy polepší díky zvýšení daňového zvýhodnění rodiny, které mají dvě a více dětí. Pro rodiče s jedním dítětem se nic nemění. V přiložené tabulce máme pro názornost uvedeno roční daňové zvýhodnění (za 12 měsíců) v roce 2014 a v roce 2015.
Daňové zvýhodnění za celý rok
Například rodiče se dvěma dětmi si tedy za celý příští rok finančně polepší o 2 400 Kč a rodiče se třemi dětmi si finančně polepší o 3 600 Kč. Pro zvýšení daňového zvýhodnění není potřeba vyplňovat žádné formuláře. Zaměstnavatelé budou při výpočtu čisté mzdy automaticky zaměstnancům uplatňovat vyšší daňové zvýhodnění. OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) uplatní vyšší daňové zvýhodnění v daňovém přiznání za rok 2015, které budou podávat na finanční úřad začátkem roku 2016 (zpravidla v březnu 2016).
O částku daňového zvýhodnění si zaměstnanec již během roku snižuje daň z příjmu fyzických osob. V případě, že je vypočtená daň z příjmu fyzických osob nižší než daňové zvýhodnění, potom vzniká nárok na daňový bonus. Nárok na daňový bonus mají zaměstnanci s nižším příjmem. Všichni rodiče uplatňující daňové zvýhodnění mají tedy vyšší čistou mzdu než bezdětný kolega při stejném příjmu právě o částku daňového zvýhodnění.
Praktický příklad: Zaměstnankyně paní Veselá má hrubou mzdu 16 850 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti. Její bezdětná kolegyně paní Svobodová má rovněž hrubou mzdu 16 850 Kč. Jak se liší čistá mzda obou paní. U paní Veselé si vypočítáme čistou mzdu i pro rok 2015.
Čistá mzda paní Veselé, kterou obdrží na svůj bankovní účet od svého zaměstnavatele, je vyšší o 2 234 Kč než mzda paní Svobodové. Protože je daňové zvýhodnění ve výši 2 234 Kč vyšší než daň z příjmu 1 320 Kč (3 390 Kč - 2 070 Kč), je rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a daňovou povinností daňovým bonusem. Paní Veselá nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic a ještě obdrží od státu právě daňový bonus ve výši 914 Kč (2 234 Kč - 1 320 Kč).
V roce 2015 bude čistá mzda paní Veselé 16 109 Kč, protože o 200 korun se zvýší daňové zvýhodnění na druhé dítě.
Všechny OSVČ uplatní daňové zvýhodnění až za celý rok v daňovém přiznání. Nelze uplatňovat měsíčně jako v případě zaměstnanců. Daňové zvýhodnění přitom nemohou využít OSVČ stanovující výdaje paušálem. Tato podmínka je shodná pro roky 2014 i 2015.
Při prvním uplatnění daňového zvýhodnění musí OSVČ přiložit k daňovému přiznání kopii rodného listu dětí. V dalších letech to již není potřeba, kopii rodných listů dětí již finanční úřad má své evidenci.
Praktický příklad: Živnostník pan Sýkoru má příjmy za rok 2014 ve výši 586 243 Kč a výdaje 297 123 Kč. Pan Sýkora vede daňovou evidenci. Pan Sýkora uplatní daňové zvýhodnění za rok 2014 na 14letou dceru Simonu. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob pan Sýkora za rok 2014. Co se změní pro rok 2015?
Pan Sýkora doplatí při odevzdání daňového přiznání na finančním úřadu částku 5 121 Kč. Při stejném hrubém zisku za rok 2015 by byla daňová povinnost pana Sýkory stejná. Daňové zvýhodnění se pro rok 2015 zvyšuje na druhé a další děti a pan Sýkora má jednu dceru. Pro pana Sýkoru se tedy daňové zvýhodnění nemění.
Uplatnit daňové zvýhodnění u zaměstnavatele při výpočtu čisté mzdy a zaplatit méně na dani z příjmu fyzických osob může pouze jeden z rodičů. Mzdové účetní by měly v praxi vyžadovat doručení čestného prohlášení druhého z rodičů, že daňové zvýhodnění neuplatňuje. Daňové zvýhodnění lze v případě studia uplatnit na dítě až do 26 let věku. Naposledy se daňové zvýhodnění uplatní za měsíc, kdy studující dítě dosáhne věku 26 let. Když student VŠ dosáhne 26 let v únoru, tak je možné ještě za únor uplatnit daňové zvýhodnění.
Po rozvodu rodičů uplatňuje daňové zvýhodnění rodič žijící s dítětem ve společné domácnosti. Přitom platí, že druh si nemůže uplatnit daňové zvýhodnění na nevlastní dítě. Jestliže se však žena podruhé vdá, potom může nový manžel uplatnit daňové zvýhodnění na všechny děti (vlastní i nevlastní).